Qu'est-ce qu'un avoir ?
Un avoir (ou note de crédit) est un document comptable qui annule totalement ou partiellement une facture précédemment émise.
| Caractéristique | Avoir |
|---|
| Montant | Négatif ou créditeur |
| Référence | Obligatoirement à la facture d'origine |
| Valeur fiscale | ✅ Oui, document comptable |
| Numérotation | Séquence propre (AV-001) |
Quand émettre un avoir ?
| Situation | Type d'avoir |
|---|
| Erreur de facturation | Avoir total + nouvelle facture |
| Retour de marchandise | Avoir partiel ou total |
| Remise accordée après coup | Avoir du montant de la remise |
| Annulation de commande | Avoir total |
| Litige résolu | Avoir négocié |
| Trop-perçu | Avoir du montant excédentaire |
⚠️ Règle d'or
On ne supprime jamais une facture. On l'annule par un avoir pour conserver la traçabilité comptable.
Mentions obligatoires de l'avoir
| Mention | Obligatoire | Exemple |
|---|
| "AVOIR" ou "Note de crédit" | ✅ Oui | En titre |
| Numéro d'avoir | ✅ Oui | AV-2025-001 |
| Date d'émission | ✅ Oui | 23/12/2025 |
| Référence facture d'origine | ✅ Oui | "Annule FA-2025-042" |
| Coordonnées émetteur | ✅ Oui | Nom, adresse, SIRET |
| Coordonnées client | ✅ Oui | Identiques à la facture |
| Motif de l'avoir | ✅ Recommandé | "Retour marchandise" |
| Montant HT | ✅ Oui | -500,00 € |
| TVA | ✅ Oui | -100,00 € |
| Montant TTC | ✅ Oui | -600,00 € |
Avoir total vs partiel
| Type | Usage | Montant |
|---|
| Avoir total | Annulation complète | = Facture d'origine |
| Avoir partiel | Correction/retour partiel | < Facture d'origine |
Procédure d'émission
| Étape | Action |
|---|
| 1 | Identifier la facture concernée |
| 2 | Créer l'avoir avec référence |
| 3 | Indiquer le motif |
| 4 | Calculer les montants (négatifs) |
| 5 | Numéroter l'avoir |
| 6 | Envoyer au client |
| 7 | Comptabiliser l'avoir |
Numérotation des avoirs
| Méthode | Exemple | Avantage |
|---|
| Séquence propre | AV-2025-001 | Claire et distincte |
| Préfixe sur facture | FA-2025-042-AV | Lien visible |
| Mixte | AV-FA42-001 | Référence directe |
Conseil
Utilisez une numérotation séparée (AV-001, AV-002...) pour distinguer facilement les avoirs des factures.
Impact comptable
| Écriture | Débit | Crédit |
|---|
| Facture initiale | Client | Ventes + TVA |
| Avoir | Ventes + TVA | Client |
Remboursement ou déduction ?
| Option | Quand l'utiliser |
|---|
| Remboursement | Client sans factures en attente |
| Déduction | Appliquer sur prochaine facture |
| Compensation | Déduire de factures impayées |
Erreurs courantes
| ❌ Erreur | ✅ Solution |
|---|
| Supprimer la facture | Émettre un avoir |
| Pas de référence | Toujours citer la facture d'origine |
| Montant positif | Les avoirs sont en négatif |
| Oublier la TVA | Rectifier aussi la TVA |
| Pas de motif | Indiquer la raison |
Délai d'émission
| Contexte | Délai recommandé |
|---|
| Erreur détectée | Immédiat |
| Retour marchandise | À réception du retour |
| Litige | À la résolution |
| Clôture exercice | Avant la clôture comptable |
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