Les 4 taux de TVA en France (2025)
| Taux | Nom | Application |
|---|
| 20% | Taux normal | Majorité des biens et services |
| 10% | Taux intermédiaire | Restauration, travaux rénovation, transports |
| 5,5% | Taux réduit | Alimentation, énergie, livres, spectacles |
| 2,1% | Taux super réduit | Médicaments remboursables, presse |
Tableau détaillé par secteur
| Secteur | Produit/Service | Taux TVA |
|---|
| Alimentation | Produits alimentaires | 5,5% |
| Restauration sur place | 10% |
| Restauration à emporter | 10% |
| Alcool | 20% |
| Bâtiment | Construction neuve | 20% |
| Rénovation (+2 ans) | 10% |
| Travaux énergie | 5,5% |
| Culture | Livres | 5,5% |
| Cinéma | 5,5% |
| Streaming vidéo | 20% |
| Services | Conseil, prestations | 20% |
| Hébergement hôtel | 10% |
Franchise en base de TVA
Seuils 2025
Vous êtes en franchise de TVA si votre CA ne dépasse pas :
- 36 800 € pour les prestations de services
- 91 900 € pour la vente de marchandises
Mention obligatoire sur la facture :
"TVA non applicable, article 293 B du CGI"
Mentions TVA sur facture
| Situation | Mention obligatoire |
|---|
| Assujetti TVA classique | Montant HT, TVA, TTC par taux |
| Franchise de TVA | "TVA non applicable, art. 293 B du CGI" |
| Autoliquidation (BTP) | "Autoliquidation TVA - Art. 283-2 nonies CGI" |
| Export hors UE | "Exonération de TVA - Art. 262 I du CGI" |
| Vente intra-UE | "Exonération TVA - Art. 262 ter I du CGI" + TVA client |
Calcul de la TVA
| Donnée | Formule |
|---|
| TVA à partir du HT | HT × taux TVA |
| HT à partir du TTC | TTC ÷ (1 + taux TVA) |
| TVA à partir du TTC | TTC - HT |
- HT = 1 000 €
- TVA = 1 000 × 0,20 = 200 €
- TTC = 1 000 + 200 = 1 200 €
N° TVA intracommunautaire
| Élément | Description |
|---|
| Structure | FR + 2 chiffres clé + 9 chiffres SIREN |
| Exemple | FR12345678901 |
| Vérification | ec.europa.eu/taxation_customs/vies |
⚠️ Obligation
Le N° TVA intracommunautaire est obligatoire sur chaque facture si vous êtes assujetti à la TVA.
Régimes de TVA
| Régime | CA annuel | Déclaration |
|---|
| Franchise | < 36 800€ / 91 900€ | Pas de déclaration |
| Réel simplifié | < 840 000€ / 254 000€ | Annuelle + 2 acomptes |
| Réel normal | Au-delà | Mensuelle ou trimestrielle |
Récupération de la TVA
La TVA est récupérable sur :
- Achats professionnels (matériel, fournitures)
- Services (logiciels, conseil)
- Carburant (selon véhicule)
- Cadeaux > 73€ TTC
- Hébergement personnel
- Véhicules de tourisme
Erreurs courantes
| ❌ Erreur | ✅ Solution |
|---|
| Mauvais taux appliqué | Vérifier la catégorie du bien/service |
| TVA sur facture en franchise | Ajouter mention art. 293 B |
| N° TVA absent | Toujours l'indiquer si assujetti |
| Autoliquidation oubliée | Mention obligatoire en sous-traitance BTP |
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